IFRS 17預備全面接軌！保障型商品將成新的主流　儲蓄型保單恐絕跡

台灣保險業即將面臨前所未有的變革。金管會公布，台灣將在2026年與國際接軌，全面實施IFRS 17（國際財務報導準則第17號公報）。此一變革將重塑保險業的經營模式，並將使得目前市場上普遍流行的儲蓄險可能逐漸淡出市場，保障型商品將成為新的主流。

▲IFRS 17即將接軌，金管會提出對策。（示意圖／shutterstock）

IFRS 17的引入將使保險公司需在提供保險服務期間逐期認列保險收入，這意味著只有在保險業者實際提供保險服務的期間，才能在財報上認列保險收入。此外，金管會也將不再公告新契約責任準備金利率，而是將按照當時市場利率衡量折現率。

IFRS 17實施將帶來三大變革：

首先，儲蓄險與分期付款保單的核心差異將受到強調。全面接軌後，單次付款和儲蓄型保單的數量將會大幅減少，而分期付款和保障型保單則將成為主流。原本用以評估保險業績效的「保費收入」將改為「保險收入」，即保險公司必須在提供服務之後才能確認收入。以往將全額保費立即認列為收入的方式將改變，保費將分期認列為收入，更能反映公司的實際獲利情況。

再者，產品結構將出現重大變動。在新的規定下，公司將更偏向銷售能產生長期利潤的保障型商品。分期付款的保單因其長期的利潤貢獻較單次付款保單高，且保費會定期進來，對公司的利潤貢獻更大。因此，預期在2026年之後，一次性付款和儲蓄型保單的數量將大幅減少，甚至可能消失，而分期付款和保障型保單將成為市場主流。

另外，利率的影響也不容忽視。在IFRS 17實施後，保險業的負債將根據當下的市場利率進行評估，這樣的變動可能會導致保單的價值每年都有所波動。例如，保險公司可能會根據國債的利率來計算保單的折現價值，如果進入升息期，保險公司的負債將會減少，降低其增資的壓力。

▲IFRS 17接軌後，保障型商品將成為新的主流。（示意圖／shutterstock）

金管會為了讓保險業順利接軌IFRS 17，已經修訂了「保險業各種準備金提存辦法」，並鼓勵保險業者在今年底前完成系統建置。在新的規定下，將新增一項「提存服務合約準備金」，並取消了兩項準備金。這些變動將有助於保險業者更準確地評估其業務績效，並讓消費者更清楚地瞭解保險公司的財務狀況。

隨著這些改變，台灣保險業將進入新的環境，並為消費者提供更加透明、有利益保障的保險商品。

金管會已公布「保險業各種準備金提存辦法」修正草案，將於2026年1月1日正式實施。在此之前，保險公司將仍按照舊制提存各項準備金。但一旦IFRS 17正式實施，新制度對於財報影響的數據將會正式顯現，業者也須調整自身的營運策略以適應新的財報制度。